収益事業に対応する管理費の別表調整
今回は、法人税の収益事業課税で調整する共通費用(管理費など)を確認します。 内容 公益法人等の事業区分と税務上…
管理費相当額と他会計振替額の計算
今回は、公益社団法人等の管理費相当額と他会計振替額の計算を確認してみましょう。 内容 「公益社団法人及び公益財…
未払法人税等の別表調整_中間納付がある場合_期中未払金経理
今回は、中間納付がある場合の未払法人税等の別表調整を確認します。 内容 中間納付については、次の仕訳が考えられ…
未払法人税等の別表調整_中間納付がある場合_期中仮払金経理
今回は、中間納付がある場合の未払法人税等の別表調整を確認します。 内容 中間納付については、次の仕訳が考えられ…
未払法人税等の別表調整_中間納付がある場合_期中損金経理
今回は、中間納付がある場合の未払法人税等の別表調整を確認します。 内容 中間納付については、次の仕訳が考えられ…
未払法人税等の取崩しと別表調整
今回は、未払法人税等の取崩しと別表調整を確認してみましょう。 前提 前提は次のとおりです。 前期当期の取引は、…
未払法人税等の計上と別表調整
今回は、未払法人税等の計上と別表調整を確認します。 前提 当期の取引は、(借方)現金/(貸方)売上 100万円…
法人税を納付したときの会計処理と別表調整
今回は、確定申告による法人税を納付したときの会計処理と別表調整を確認します。法人事業税については処理が異なりま…
法人税の額から控除される特別控除額の特例に関する経過措置
今回は、「法人税の額から控除される特別控除額の特例に関する経過措置」を確認します。 内容 特定税額控除規定の不…
特定税額控除規定の不適用_前事業年度
今回は、特定税額控除規定の「前事業年度」を確認します。 前事業年度の定義 特定税額控除規定の不適用の判定では、…
特定税額控除規定の不適用_所得金額の要件
今回は、「特定税額控除規定の不適用」の所得金額の要件について確認します。 内容 一定の要件を満たしたときに、法…
特定税額控除規定の不適用_続雇用者給与等支給額と国内設備投資額の要件
今回は、「特定税額控除規定の不適用」について確認します。 内容 一定の要件を満たしたときに、法人税が少なくなる…