未払法人税等の別表調整_中間納付がない場合
今回は、中間納付がない場合の未払法人税等の別表調整を確認してみましょう。 内容 前提は次のとおりです。当期の取…
定期同額給与
今回は、法人税の役員給与の定期同額給与を確認します。 内容 個人事業者が会社などを作って自分(代表取締役や取締…
当期月数と前期月数が異なる場合の賃上げ促進税制の調整計算
当期月数と前期月数が異なる場合の継続雇用者給与等支給額の調整を確認します。 内容 ガイドブック中に「その際には…
通算税効果額の定義と別表調整
今回は、通算税効果額の定義と別表調整を確認します。2023/4/28、誤りがあったため、前提を修正して訂正して…
通算法人に係る外国税額の控除限度額
今回は、通算法人の控除限度額(法人税法施行令148条)を確認します。計算順序と関係なく、規定順に確認します。 …
控除対象外消費税額等はどの部分?
今回は、控除対象外消費税額等について確認します。 内容 法人税・所得税の経理方法には、税込経理と税抜経理があり…
グループ通算制度の翌期の繰越欠損金額
今回は、グループ通算制度の翌期の繰越欠損金額を確認します。通常の欠損金の計算については、前期繰越欠損金額が10…
非特定欠損金の配賦計算
今回は、非特定欠損金の配賦計算を確認します。 3つの割合 欠損金の通算では、次の3つの割合を使用します。 今回…
非特定損金算入限度額の計算
今回は、非特定損金算入限度額の計算を確認します。 3つの割合 欠損金の通算では、次の3つの割合を使用します。 …
特定損金算入限度額の計算
今回は、特定損金算入限度額の計算を確認します。 3つの割合 欠損金の通算では、次の3つの割合を使用します。 今…
会計期間の定めがない公共法人の事業年度の改正
今回は、事業年度の意義の改正の一部を確認します。土地改良区(別表第1の公共法人)が一般社団法人等への組織変更が…
事業用買換えの所有期間_法人税
今回は、法人税の事業用買換えの所有期間について確認します。 所有期間10年超 法人が一定の条件を満たす資産を売…