留保金課税の留保金額の調整_通算法人に配当金を支払った場合（法令139条の8第2項）_その1
今回は、留保金課税の留保金額の調整のうち、通算法人に配当金を支払った場合（法令139条の8第2項）を確認します…
留保金課税の留保金額の調整_通算法人から配当金を受け取った場合（法令139条の8第1項）
今回は、留保金課税の留保金額の調整のうち、通算法人から配当金を受け取った場合（法人税法施行令139条の8第1項…
留保金課税の配当金の調整_通算法人間配当等がある場合
今回は、特定同族会社の特別税率（留保金課税）の配当金の調整のうち、通算法人間配当等の調整を確認します。 配当金…
留保金課税の配当金の調整
今回は、特定同族会社の特別税率（留保金課税）の配当金の調整を確認します。 留保金課税の概要 配当金に関する調整…
通算税効果額の計上過程
今回は、国税庁Q&Aの数字を使って、通算税効果額の計上過程を確認します。前提を簡単にしたいので、欠損金…
会計上の利益と損益通算との関係など
今回は、会計上の利益と損益通算との関係を確認します。今回のネタは、ポカミスや考え方の整理です。 会計上の利益と…
遡り計算の起算日
今回は、遡り計算の起算日について「適格合併があった場合の法人税の中間申告の特例」を使って確認します。起算日の取…
事業年度開始の日の2年前の日はいつ？
今回は「事業年度開始の日の2年前の日」について確認してみましょう。期間の遡り計算について法人税法と消費税法で異…
みなし寄附金と損金算入限度額
今回は、税務上のみなし寄附金と損金算入限度額を確認します。 前提 税務上の取扱いの前提は次のとおりです。 会計…
収益事業に対応する管理費の別表調整
今回は、法人税の収益事業課税で調整する共通費用（管理費など）を確認します。 内容 公益法人等の事業区分と税務上…
管理費相当額と他会計振替額の計算
今回は、公益社団法人等の管理費相当額と他会計振替額の計算を確認してみましょう。 内容 「公益社団法人及び公益財…
未払法人税等の別表調整_中間納付がある場合_期中未払金経理
今回は、中間納付がある場合の未払法人税等の別表調整を確認します。 内容 中間納付については、次の仕訳が考えられ…